Em fase de testes em 2026 e
com início efetivo em 2027, a reforma tributária apresenta desafios sobre como
as empresas controlam seus impostos e aproveitam créditos tributários. Um
levantamento da V360, empresa de tecnologia especializada na automação de
processos fiscais e de pagamento a fornecedores, aponta que 66,2% das notas
fiscais eletrônicas (NF-e) processadas por sua plataforma apresentam problemas
que podem dificultar o aproveitamento desses créditos no novo sistema.
Os créditos tributários representam o abatimento de tributos pagos sobre os insumos ao longo da cadeia produtiva. Têm o objetivo de prevenir a cobrança em cascata (tributação repetida sobre o insumo e o produto final). A reforma tributária generalizou o regime de créditos tributários, ao extinguir regimes especiais e cumulativos.
O estudo, chamado Termômetro do Crédito IBS/CBS, analisou de forma anônima mais
de 6,4 milhões de notas fiscais processadas pela plataforma da empresa. Desse
total, 64,4% chegaram com os campos destinados ao Imposto sobre Bens e Serviços
(IBS) e à Contribuição sobre Bens e Serviços (CBS) sem preenchimento.
Em outros 1,8% dos documentos, foram encontradas divergências entre os cálculos
informados pelos fornecedores e os valores utilizados como referência para
validação.
Na prática, mesmo quando uma nota fiscal é emitida, erros ou informações
incompletas poderão impedir que a empresa compradora aproveite integralmente os
créditos tributários previstos pela reforma.
O IBS e a CBS substituirão gradualmente tributos atuais sobre o consumo. Nesse
modelo, as empresas poderão descontar dos impostos a pagar parte dos tributos
recolhidos na compra de mercadorias e serviços.
Para isso, porém, as
informações das notas fiscais precisarão estar corretas e ser validadas ao
longo de toda a operação.
Além da emissão da nota, passam a ter importância os chamados eventos fiscais,
como a confirmação da operação, recusas e outras manifestações registradas no
documento eletrônico. Essas informações servirão para comprovar o direito ao
crédito perante o Fisco.
Para o co-CEO da V360, Izaias Miguel, o maior desafio das empresas não estará
na emissão das notas, mas na conferência dos documentos recebidos.
“O mercado fala muito sobre como emitir a nota no novo modelo, mas o ponto
crítico para quem opera em grande escala será receber, validar e garantir o
crédito. Se a empresa não conseguir organizar o ingresso fiscal, ela pode ter
nota emitida corretamente pelo fornecedor, mas ainda assim enfrentar
divergências, atrasos e risco de perda de crédito”, diz.
Cadeia de risco
O levantamento mostra ainda que apenas 35,8% dos 139 mil fornecedores
analisados preencheram corretamente os novos campos de IBS e CBS. Os demais
64,2% ainda não estão adequados às novas exigências.
Segundo a V360, isso significa que o direito ao crédito tributário dependerá
também da qualidade das informações prestadas pelos fornecedores, tornando a
gestão da cadeia de suprimentos um fator importante para evitar perdas
financeiras.
Outro indicativo do estágio inicial de adaptação é que, entre mais de 10,8
milhões de eventos registrados nas Secretarias Estaduais da Fazenda (Sefaz),
apenas 0,04% estavam relacionados às novas funcionalidades previstas na reforma
tributária.
Automação ganha peso
Na avaliação de Izaias Miguel, o novo modelo exigirá processos mais integrados
entre as áreas fiscal, financeira, compras, tecnologia e jurídica, além de
maior uso de ferramentas de automação para validar documentos em grande escala.
“A reforma tributária aumenta o custo do erro operacional. Uma divergência que
antes gerava retrabalho interno pode passar a afetar crédito, caixa e
conformidade fiscal. O destinatário passa a ter uma função muito mais ativa na
cadeia tributária”, adverte.
Ele afirma que a preparação para a reforma vai além da atualização de sistemas
e exige uma revisão completa da forma como as empresas recebem, conferem e
registram documentos fiscais.
“Grandes empresas precisarão sair de uma lógica reativa para uma lógica
preventiva. Não basta receber a nota e corrigir depois. Será necessário validar
antes, identificar riscos em tempo real e garantir que o crédito esteja
protegido desde o início do processo”, aconselha.
Pequenas empresas
Segundo Miguel, a reforma afetará empresas de todos os portes, mas de maneiras
diferentes.
Nas grandes companhias, o desafio será a complexidade operacional. Essas
empresas costumam ter várias unidades, grande volume de notas fiscais,
diferentes áreas envolvidas no processo e sistemas de gestão (ERPs) antigos ou
altamente customizados, o que torna a adaptação mais demorada e aumenta o risco
de inconsistências.
Embora tenham operações mais simples e menos sistemas para adaptar, as micro e
pequenas empresas enfrentam outra dificuldade. Com menos profissionais
especializados, acompanham com menor frequência as mudanças na legislação e têm
menor capacidade de investir em tecnologia. Com isso, correm o risco de deixar
a adequação para os últimos meses antes da entrada em vigor das novas regras.
Tribuna do Norte
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